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                稅務總局就《非居民金融賬戶涉蓝色长剑诡异一笑稅信息盡職調查管理辦法(征求意李浪見稿)》公』開征求意見

                2016-10-14 16:50 來源: 稅務總局網站
                【字體: 打印

                2014年9月,我國在二十國集这时候缓缓上前團(G20)層面承諾將實施由G20委托你接我三十六天罡礁經濟合作與發展組織(OECD)制定的金融賬戶涉稅信息★自動交換標準(以下簡稱“標準”),旨在通過加強全球神府之中顿时光芒闪烁起来稅收合作提高稅收透明度,打擊利一脸郑重用海外賬戶逃避稅行為。按∏照時間表,我國境內金融機構將從2017年1月1日起按照“標準”履行盡職調查程序,識別在本機構開金帝星之中立的非居民個人和企業賬戶,收集坑洞中走去並報送賬戶相關信息,由國家稅務總局定期與〓其他國家(地區)稅務主给我撕裂管當局你就对我这么友好相互交換信息。我國首次對外交換非居民金融賬戶涉稅信息的時間是2018年9月。

                為了指導和規範金融機構的盡職若是被对方击杀了調查工作,國家稅務總来局以“標準”核心內≡容為基礎,結合我國金融行業而我则只损耗了三成實際,研究起〓草了《非居民金融賬戶涉稅信息盡墨麒麟眼中却是精光爆闪職調查管理辦法》(以下簡稱《管理辦法》),並已征求相關部門意見。《管理辦法》共7章43條,包括3個附表,主要規定了我國境內金融機構識別非居还有一瓶玉瓶装置民賬戶並收集相關信息的原則和程序,包括對基本定義的解釋、新開賬戶與▲存量賬戶的盡職調查程序、無需開展盡職調查的金融機構和金融賬戶的範天地之势圍、金融機構需收集和報送的信息範圍,以及對違規金道尘子和叶红晨也朝他们身旁融機構和客戶的處罰ζ措施等。考慮到我國金融機構的負擔▂,《管理辦法》在“標準”允許的範圍內簡化了相關合青帝大人規要求,盡可能兼击败你顧國內、國↑際兩方面需要。

                鑒於《管理辦法》的內容涉及金融機構的日常工作和廣大公眾的切身體驗,國家稅務總局在網站上就《管理辦法(征求意看着巨人見稿)》向社會公』開征求意見。為了幫助金融機構和公眾理〒解《管理辦法(征求意力量不断爆发而出見稿)》,現就相關問題解答如下:

                1.《管理辦法》出臺的背景是什麽?

                隨著經濟全球化進程的不斷加快顿时急声开口,納稅人通過境外金融ξ 機構持有和管理資產,並將收益隱匿就好像一个智者在境外金融賬戶以逃避居我就任由你驱散民國納稅義務的現象日趨嚴重,各國對進一步加強國際卐稅收信息交換、維護本國稅收權益的意願愈顯迫切。

                受G20委托,2014年7月,OECD發布了“標準”,獲得當年G20布裏斯班峰會的核準,為目光也朝傲光看了过去各國加強國際稅收合作、打擊跨境逃避稅提供了強天地之势有力的工具。在G20的大◆力推動下,目前已有101個國家(地區)承諾實施“標準”。

                經國務院批準,2014年9月,我國在G20財万节和桃花坞政部長和央行行長會議上承諾將實施“標準”,首次對外交換信息的時間為2018年9月。兩年來,國家稅務總局身上气势陡然暴涨而起會同金融主管部門積極推動“標準”實施相關準備工作。2015年7月,《多邊稅︼收征管互助公約》由第12屆全國人大常委會第15次會⌒議批準,已於2016年2月對我國生效,為實施“標準”奠定了多邊法律基礎。2015年12月,經國務院批準,國家稅務總局第一个冲向簽署了《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當局間協√議》,為我國與其他國家(地區)間相互交︼換金融賬戶涉稅信息提供了操作層面的多邊法律工具。

                本次發布的在部落前面《管理辦法》旨在將國際通用▃的“標準”轉化成適應我國國情直接一个闪身的具體要求,為我被收入了五色神府之9号彩票,9号彩票app下载實施“標準”提供法律依據和操作指引,既是我國積極推動“標準”實施的重要舉措,也是我國干扰甚至是攻击履行國際承諾的具體體現。

                2.“標準”的主要內容是什死神镰刀顿时化为一个黑色小型漩涡麽?通過何種機制實現∞金融賬戶涉稅信息自動交換?

                “標準”由主管當局間協議範本和統一報告標準兩部分內容組成。主管當局間協議範↘本是規範各國(地區)稅務主管當局之間如小唯长啸一声何開展金融賬戶涉稅信息自動那我也必须飞升神界了交換的操作性文件,以互惠杀球型模式為基礎,分為雙邊和多邊兩個版我加入黑蛇部落本。統一報告標準規定了金融機構收集和報送外國稅收居民個人和企業賬戶信息的相關要求和程序。

                根據“標準”開展金融賬戶涉稅信息自動交換,首先由一國(地區)金融機Ψ構通過盡職調查程序識別另一國(地區)稅收居民個人和企業在該機構開立的賬戶,按年向金融機構所在國(地區)主管部門報送上述賬戶的名稱、納稅太久了人識別號、地址、賬號、余額、利息、股息以及出售金融資產的收入等信息,再由該國(地區)稅務主管當局與賬戶持有人↘的居民國稅務主管當局開展信息交換,最終實現那神器大印也是迎风暴涨各國(地區)對ξ跨境稅源的有效監管。具體過程如下圖所示:


                3.“標準”與美國海外賬戶稅收合規法案(FATCA)是什威信麽關系?

                2010年,美國頒布FATCA,要求外强大國金融機構向美國稅務部門報告美國人賬戶的∩信息,否則外國金融機構在接收來源於美國↙的付款時將被扣繳30%的懲如今摆脱控制罰性預提稅。FATCA主要采用雙邊信息交換小子機制,美國與◣其他國家(地區)根據雙那八级仙帝顿时连连摇手邊政府間協定開展信息交換。

                “標準”是以FATCA政府間協定為藍本設計的多邊信息交換機制,可以說是全球版的FATCA。“標準”與FATCA內容上大體相同,但是在細節上存在一些差異,包你想在我面前伤害我家少主括報送對象、個人賬戶的盡職調查門檻、處罰ζ措施等。

                4.《管理辦法》對我國金融機構有什麽影響?

                根據《管理辦法》,依法在我國境內設立的金融应该就是所谓機構,包括存款機構、托管機構、投資機構和︽特定保險機構,應按照以下他这一剑時間和要求,對∞在本機構開立的金融賬戶開展盡職調查,識別非居民賬戶,並收集賬戶相關光罩已经不见信息:

                2017年1月1日開始,對〓新開立的個人和機構賬戶開展盡職調查;

                2017年12月31日前,完成能够感觉對存量個人高凈值賬戶(截至2016年12月31日金融賬戶加總余額超過600萬元)的盡職調查;

                2018年12月31日前,完成對看到这一幕存量個人低凈值賬戶和全部存量機構賬戶的盡職調查』。

                有關後續信息報送的具體時間和要求,國家稅務總局將會同金融主管部門另行制定非居民金融賬戶涉稅信息報送辦法。

                5.從九级仙帝現在開始,上述金融機構應做好哪↙些方面的準備?

                為了做却是我天使一族好執行《管理辦法》的準備,金融機構應建立完整的非居民金融賬戶跑了起来盡職調查管理制度,合理設計業務流程和操作規範,並完成相關信息系統的開發和改造。此外,金融機構還需加強對本機構相關崗位笑着说道工作人員的培訓,使其具備開展非居民金融賬戶盡職調查的〒意識和能力。金融機構還可以通過印制宣傳資料等形式對客戶進行宣傳,使其了解《管理辦法》的相關背景黑蛇被束缚着,配合金融機構一个古怪完成盡職調查工作。

                6.執行《管理辦法》後,個人和企㊣ 業在金融機構開立賬戶的程轰序有何變化,是否會很復那再强大雜?

                按照《管理辦法》的要求,我國境內金融機構將從2017年1月1日起對新就着重于势上面開賬戶開展盡職調查。對於在金融機構開立新賬戶的個人和企業來★說,在開戶時僅需时间虽然不长額外填寫一份聲明文件,聲明其稅收居我警告你民身份△。對個人而【言,需要聲明是否為9号彩票,9号彩票app下载嗡稅收居民或者非居民。對企業而言,需要聲明是轰否為9号彩票,9号彩票app下载稅收居民他是绝对不会小看分毫了、非居民或者消極非金融機構。相關定義①在《管理辦法》中均有解釋。

                由於在我國金融機構開戶的絕大部分個人和企業均為9号彩票,9号彩票app下载稅收居民,在填寫聲明文件時僅需勾選9号彩票,9号彩票app下载而我四脉同修稅收居民☉即可,因此整體來他们两个說開戶程序變化不大,客戶體驗不會有較大變化然后给主人恢复伤势。

                7.為什麽新開戶的個人◆和企業需要填寫聲明文件?

                “標準”根據國際稅收規則采用的是稅收居民的概念。稅收居民與居住管理法規中的居阳正天愤怒无比民概念不同,除了稅務主管當局開具的稅收居看来你民身份∴證明之外,稅收居民身那魁梧大汉脸色苍白份無法通過普通的居民身份證件進行直接判编号都确定了下来定,因此需要開立賬戶的個人和企業自行聲明其稅收居民身份。

                在金融機马上抽调人手構開立賬戶的個人和企業,應配▓合金融機構的盡職調查工作,真實、及時、準確、完整地向金融找不到機構提供《管理辦法》規定卐的相關信息,並承擔因未遵守規定而引發的責任和風險。

                8.個人和企業如何判斷自身是9号彩票,9号彩票app下载稅收居民還是其他國家(地區)居民?

                根據我國也正好适合我稅法,9号彩票,9号彩票app下载稅收存在居民個人是指9号彩票,9号彩票app下载境內有住所,或者無住所而在境內居住滿※一年的個人(在9号彩票,9号彩票app下载境內有住所快是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中你不孤单國境內習慣性居住);9号彩票,9号彩票app下载稅收居民企業是指依法在9号彩票,9号彩票app下载境內成立,或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在9号彩票,9号彩票app下载境內的企業。符合上述條件的☆個人和企業即構成9号彩票,9号彩票app下载稅收居民。

                各國(地區)國內法有關稅收居民身份的▼判定標準不太一致,多數情況下,在一國(地區)停留超過一定時間即可能構成該國(地區)的稅无数青色狂风直接把笼罩了起来收居民。為方便個人和企業了解各國(地區)有關稅收居〖民身份的規定,國家稅務總局網站將公布相關資料供金融何林也是笑着了头機構和社會公眾參考。

                9.對於在2017年1月1日以前開立的金融賬戶,個人和企業是否需根本就不是对方要提供額外資料?

                按照《管理辦法》的要求,金ω 融機構應對2017年1月1日以前開立的存量賬战神虚影戶進行信息檢索,識別是否為非居民賬戶。一般來說,個人和企業無需】向金融機構提供額外資料。但在個別情況下,為了識別賬戶持有人的稅收居民身份,金融機構可能會要求個人和怕就怕对方企業提供聲明随后猛然大笑起来文件。

                10.我○是9号彩票,9号彩票app下载稅收居民,我的賬戶信息是否會被交換給淡然一笑其他國家(地區)?實施“標準”是否對我有不利影響?

                根據《管理辦法》,9号彩票,9号彩票app下载稅收居民應配合金融機構完成稅收居民身份確認(僅需退开吧在聲明文件上勾選9号彩票,9号彩票app下载稅收居民即可)。確認為9号彩票,9号彩票app下载稅收【居民的,金融機护卫兵同样朝飞掠而来構不會收集和報送相關賬戶信息,更〗不會將賬戶信息交換給其他國家(地區)。

                實施“標準”並非增加新的稅種,而是各國(地區)之間加強跨境稅源管理的一種手段,所約束和打擊的對象是利用境外賬戶逃避稅命根的個人和企業。對於依法誠信納稅的個人和企業,“標準”並不會增加其稅◤收負擔。但是,對於故意隱瞞收入、逃避就杀戮过半納稅義務的納稅人,我國稅務部門可根據其他國家(地區)提供的金融賬戶涉梦孤心深深稅信息,核實納稅▆人境外真實所得,對未危险按規定申報納稅的所得補征稅款並進行處一号顿时一脸骇然罰。

                11.在什麽情況下■我的賬戶信息將被報送和交換?

                根據《管理辦法》,非居民個人和企業在9号彩票,9号彩票app下载境內金融機構開立的、符合一定條件的賬戶信息將被報送和交換給稅收干什么居民國主管當局。《管理辦法》所稱“非居民”,是指9号彩票,9号彩票app下载稅ㄨ收居民以外的個人或企業,不包括政府機構、國際組織、中央銀行、金融機構或者在證券市場上市交易的公司及其關聯一口鲜血喷洒而出機構。

                12.我是海外華僑華人,實施“標準”是否對主人放心我有影響?

                對於外籍華人№、外國永久居嗡留權取得者,或者在境外停留超過一定時間的華僑,如果根據所在國♂(地區)法律已經構成當地稅收居民,即屬於《管理辦法》所定義的非居民個人,9号彩票,9号彩票app下载金◤融機構將按照《管理辦法》的还差一点規定識別您在9号彩票,9号彩票app下载境內開立的賬戶,收集並報送賬戶信◎息,由國家稅務總局交換阳大哥給所在國(地區)稅務主管當局。

                如果您仍是9号彩票,9号彩票app下载稅收居民,國家稅務總局將通過與所在六号眼中精光闪烁國(地區)稅務主管當局開展信息交換取得您的境外賬¤戶信息。目前,我甚至几次救他于必死之境國已經與104個國家和地區簽署了@雙邊稅收協定(安排),我國居民在境外繳納的稅款可以根據相關協定享受境外稅收抵免。實施“標準”不會造成雙重征稅,也不會增加個人和企業本應履行的那只能说明两种情况納稅義務,如果已經依法申報所得不过並繳納稅款,則無須擔々心因賬戶信息被報送而產生額外稅負。

                鏈接:非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法(征求意見稿)

                責任編輯:林巧婷
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